Налоговый вычет при покупке квартиры:
что нужно знать

ответ Светланы Донич:

Сначала определимся с тем, что такое налоговый вычет и кто может им воспользоваться? Налоговый вычет при покупке квартиры относится к имущественным налоговым вычетам. Он дает вам право уменьшить сумму дохода, облагаемого подоходным налогом. По закону имущественные налоговые вычеты предоставляются при продаже имущества, в случае выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд, а также при строительстве и приобретении жилья или земельных участков.

Вычет применяется только в отношении налоговых резидентов Российской Федерации, независимо от их гражданства. Если в момент приобретения имущества человек не выплачивал этот налог, то он сможет воспользоваться вычетом впоследствии, когда у него появятся облагаемые НДФЛ доходы. Не могут получить данный налоговый вычет индивидуальные предприниматели, если недвижимость приобретается ими в рамках их предпринимательской деятельности.

Как ни странно, однозначного ответа на вопрос: в течение какого периода можно воспользоваться правом на вычет - нет. Существует даже Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885, где сами финансисты рассматривают три разных варианта ответа, не зная, какой из них правильный!

Во-первых, возможно, что налоговая база по НДФЛ корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности. Ведь в ст. 220 НК РФ не урегулирован вопрос, за какие именно налоговые периоды физическое лицо вправе получить имущественный вычет.

Во-вторых, возможно, что с учетом ст. 78 НК РФ налоговая база по НДФЛ может быть скорректирована не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом.

В-третьих, возможно, что налоговая база корректируется за любой налоговый период, начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на имущественный вычет.

Третий вариант подтверждается мнением, изложенным в Определении КС РФ от 20.10.2005 N 387-О, в котором указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику до тех пор, пока он не будет полностью использован.

Нетрудно предположить, что полное исчерпание имущественного вычета предусматривает бесконечное число налоговых периодов, например, если у налогоплательщика, получающего вычет, очень маленький налогооблагаемый доход.

Тем не менее, если вы не воспользуетесь правом на налоговый вычет в течение трех лет после приобретения недвижимости с учетом того, что имели в эти периоды облагаемый НДФЛ доход, то проблемы с получением имущественного вычета будут и возможно придется обращаться в суд.

ответ Светланы Донич:

Согласно положениям Семейного кодекса РФ членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). А близкими родственниками - родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. К ним относятся родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих только отца или мать) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). Вследствие чего сестра мужа (золовка) не является близким родственником, и вы имеете право на вычет.

ответ Светланы Донич:

Частично вернет, как только будет полный комплект документов, можете обращаться за вычетом. В сумму вычета учитываются и проценты по ипотечному кредиту.

В комплект документов входит следующее: 1) договор купли-продажи объекта; 2) акт приема-передачи указанного объекта; 3) свидетельство о регистрации права собственности на объект (за исключением тех случаев, когда квартира приобреталась в строящемся доме); 4) документ, который бы подтверждал факт оплаты. Далее, если имел место кредит, то необходимо представить договор займа и сведения из банка об уплаченных вами процентах за пользование займом. Отметим, что банки без проблем выдают такой документ и знают о нем, поскольку в настоящее время одним из основных видов кредитования физических лиц является ипотека, и клиенты часто обращаются за указанным документом. В нем указывается сумма уплаченных процентов. Также предоставляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год, в которой заявляется вычет.

ответ Светланы Донич:

Вы сможете воспользоваться вычетом только если будете налогоплательщиком, то есть будете иметь дополнительный к стипендии доход.

ответ Светланы Донич:

К сожалению, нет, так как имущественный вычет на отделку предоставляется только при приобретении недвижимости, и то только, если в договоре указано «под самоотделку» или иным образом, что имеются недоделки.

ответ Светланы Донич:

Форму получения вычета определяет сам налогоплательщик, когда подает заявление на применение вычета. Безусловно, налоговые органы предпочитают компенсировать вычет за счет текущего подоходного налога.